DPH pre začiatočníkov – jednoduché vysvetlenie

09.08.2025

Čo je DPH a prečo je dôležitá?

DPH (daň z pridanej hodnoty) je nepriamy typ dane, ktorý platíme takmer pri každom nákupe tovaru alebo služby. Pre podnikateľov znamená povinnosť správne ju účtovať, odvádzať štátu a viesť presnú evidenciu.

Zjednodušene povedané – podnikateľ, ktorý je platcom DPH, ju vyberá od svojich zákazníkov a následne odovzdáva štátu.

Kedy sa musíte stať platcom DPH

Existujú dve hlavné situácie:

  1. Povinná registrácia – Ak váš obrat za posledných 12 po sebe idúcich mesiacov presiahne zákonom stanovený limit (aktuálne 49 790 €).

  2. Dobrovoľná registrácia – Ak chcete spolupracovať s inými platcami DPH, alebo vám to prinesie výhodu (napr. odpočítanie DPH pri nákupoch).

Ako funguje DPH v praxi

  • Pridanie DPH k cene – Ak ste platca, k svojej predajnej cene pridávate príslušnú sadzbu DPH (20 %, znížená 10 %).

  • Odpočet DPH – Môžete si odpočítať DPH, ktorú ste zaplatili pri nákupe tovarov alebo služieb na podnikanie.

  • Podávanie daňového priznania – Platcovia DPH musia pravidelne (mesačne alebo štvrťročne) podávať daňové priznanie k DPH.

Najčastejšie chyby začiatočníkov

  1. Nesprávne vystavené faktúry – Chýbajú povinné údaje, ako IČ DPH.

  2. Zabudnuté termíny – Meškanie s podaním priznania môže znamenať pokuty.

  3. Nevedenie správnej evidencie – Zlé alebo neúplné doklady môžu spôsobiť problémy pri kontrole.

Ako vám viem pomôcť s DPH

  • Poradím, či je pre vás výhodné stať sa platcom DPH.

  • Pomôžem s registráciou na daňovom úrade.

  • Nastavím vám účtovníctvo tak, aby DPH bolo správne vedené.

  • Postarám sa o pravidelné daňové priznania, evidenciu aj komunikáciu s úradmi.


§ 7a DPH – kedy vzniká povinnosť registrácie podľa nového paragrafu?


1. Kedy musím byť registrovaný podľa § 7a?

Povinnosť registrovať sa podľa § 7a zákona o DPH vzniká aj pre neplatiteľov DPH, ak:

  • prijímajú služby z iného členského štátu EU, kde sú povinní tieto služby zdaniť (podľa § 69 ods. 3 zákona o DPH),

  • alebo poskytujú služby do iného členského štátu, ak je miestom dodania podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH zahraničie a príjemca služby je tam povinný platiť daň.
    Registráciu je potrebné podať ešte pred prvým prijatím alebo dodaním služby, a to bez ohľadu na hodnotu služby.
    (Podnikajte.sk, Finančná správa)

2. Čo registrácia podľa § 7a NEznamená?

  • Neznamená, že sa stávate platcom DPH – nemáte nárok na odpočet DPH a vaše služby sa fakturujú bez DPH pri prenose daňovej povinnosti. (Podnikajte.sk, podnikatelskecentrum.sk)

  • Ak ste už registrovaný podľa iného paragrafu (napr. § 4, § 7), registrácia podľa § 7a sa na vás nevzťahuje. (Podnikajte.sk, Podpora Financnej Správy)

3. Povinnosti po roku registrácie podľa § 7a

Po registrácii podľa § 7a máte nasledovné povinnosti:

  • Vystaviť faktúru bez DPH do 15 dní od dodania služby podľa § 73 zákona o DPH. (danovecentrum.sk)

  • Viesť evidenciu podľa § 70 ods. 4 zákona o DPH. (danovecentrum.sk)

  • Podávať súhrnný výkaz elektronicky do 20 dní po skončení kalendárneho štvrťroka. (danovecentrum.sk)

4. Praktické príklady z praxe

"Ak fakturujete firmám v EU a vystavujete faktúry s identifikáciou príjemcu pre DPH, táto suma sa nezaráta do obratu, a teda nemusíte sa stať platcom DPH – iba sa registrovať podľa § 7a a podávať súhrnné výkazy."

Zhrnutie

  • § 7a sa týka neplatiteľov DPH, ktorí komunikujú s firmami z iného členského štátu.

  • Povinná registrácia ešte pred prvou službou.

  • Nezískavate status platcu DPH, no máte povinnosť podávať výkazy.

  • Stanoviská z praxe potvrdzujú, že fakturácia do zahraničia podľa § 7a služieb nespočítate do obratu na registráciu.


💡 Záver:
DPH nemusí byť strašiakom, ak od začiatku viete, ako s ňou pracovať. Správne nastavené procesy vám ušetria čas, peniaze a problémy.


Share